Declaración de IVA: ¿Cómo realizar la declaración mensual de IVA?
- Leidy Gutierrez
- 1 oct 2025
- 3 Min. de lectura
Declarar impuestos puede parecer una labor complicada, pero no tiene por qué serlo. En el caso de los profesionales independientes que prestan servicios, la declaración mensual del Impuesto al Valor Agregado (IVA) es una obligación clave.
En el presente artículo explicaremos de forma clara y sencilla, todo lo relacionado con la declaración mensual del IVA.
¿Qué es la declaración mensual de IVA para emprendedores y negocios populares?
La mayoría de los contribuyentes, incluyendo a los profesionales independientes, tienen que declarar el IVA de forma mensual. Esto aplica si los servicios tienen una tarifa de IVA o si se han realizado retenciones en la fuente de este impuesto.
Sin embargo existen excepciones. Si las transacciones de bienes o servicios tienen una tarifa del 0% de IVA, o si hacen parte del Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE), se podría declarar de forma semestral.
Las personas naturales y las sociedades que efectúen transferencias o importaciones de bienes con una tarifa de IVA Y los no residentes en Ecuador que presten servicios digitales conforme se definan en el Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.
¿Cuál es la documentación necesaria para presentar la declaración mensual de IVA?
Antes de iniciar el proceso es importante tener a la mano los siguientes documentos:
RUC y clave: Es la llave de acceso al portal del Servicio de Rentas Internas (SRI).
Facturas de ventas y servicios prestados: Reúne todas las facturas del mes, separando el valor de las ventas que tienen tarifa del 15% y las que son tarifa 0%. Es importante no olvidar el IVA cobrado.
Facturas de compras y gastos: contar con las facturas de las compras y gastos relacionados con la actividad profesional. Es clave para tu crédito tributario.
¿Cómo realizar el proceso de declaración en línea?
El proceso se hace a través del portal Servicio de Rentas Internas en línea y el paso a paso es el siguiente:
Ingresar al portal del SRI: Ve a www.sri.gob.ec y entra con tu RUC y clave.
Buscar el formulario: En el menú, seleccionar Declaraciones y luego elaboración y envío de declaraciones. Elige el Formulario 104 para la declaración del IVA.
Seleccionar el período: Indicar el mes y el año que se va a declarar.
Completar el formulario:
Sección de Ventas: Ingresar el total de tus ventas de servicios con las tarifas correspondientes (15% y 0%). El sistema calculará el IVA que se debe pagar.
Sección de Compras: Ingresar las facturas de compras y el IVA que se pagó. Este corresponde al crédito tributario, que se restará del IVA de las ventas.
Revisar y enviar: El sistema mostrará un resumen, es importante verificar que esté correcto el valor a pagar para realizar el pago por el portal en línea o generar una orden de pago para el banco.
Información a tener en cuenta:
Tarifa de IVA: La tarifa general es del 15%, pero siempre se debe verificar la tarifa vigente. Sin embargo, algunos servicios están con tarifa del 0%.
Crédito tributario: Las facturas de compras pueden ayudar a reducir el IVA de gastos relacionados con trabajo, esto disminuirá el costo a pagar.
Mensual: Cuando las transacciones tienen una tarifa de IVA o si se realizan retenciones en la fuente de IVA.
Semestral: Las trasferencias de bienes o servicios con tarifa 0%, que estén sujetos a la retención total de IVA y así mismo para los contribuyentes que genere el servicio de rentas internas mediante la resolución.
Fechas de declaración: Las fechas serán asignadas de acuerdo al último dígito del RUC, es importante aclarar que esto puede generar multas e intereses si no se realiza en las fechas indicadas.
Calendario de declaración mensual
Fecha de declaraciones mensuales, que aplican para el año 2025:
Asesoría profesional: Si el proceso genera dudas, es importante contactar a un asesor tributario, esto ayudará a ahorrar errores costosos.
Software de nómina
La implementación de un software de nómina ayuda a generar una estrategia de cumplimiento legal que mitiga los riesgos de sanciones por errores en los aportes al IESS y las retenciones al SRI, también es una herramienta esencial para la gestión eficiente del Impuesto a la Renta de los trabajadores.
Esta solución tecnológica facilita el cálculo de las retenciones mensuales, integrando de manera automática las proyecciones de gastos personales que los empleados presentan al inicio del año fiscal. Así, la automatización de la nómina garantiza la exactitud en los procesos contables y laborales, proporcionando a las empresas tranquilidad y seguridad jurídica, mientras que permite a los trabajadores optimizar sus beneficios fiscales.